一、纳税服务

1、第二十二条纳税人的同一投诉事项涉及两个(含)以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。

2、简单说就是纳税服务的特点有：提高纳税人的自愿缴税的遵从度，弱化其只享受国家给予的权利，而不愿意为国家尽义务的心态。可降低国家征税的成本，提高征税的透明度，营造公开、公正、公平的纳税环境。纳税服务不能与法律脱节。纳税服务必须依法，它不能侵害国家利益，也不能侵犯法人、公民的权益。纳税服务有别于传统观念的服务。一是纳税服务的有偿性；二是纳税服务的对象只是针对狭义的纳税人(小规模纳税人、一般纳税人、其它有经营行为的组织或个人)而不是全体公民。三是纳税服务的强制性，它贯穿于税收征管的方方面面，纳税服务的整个过程纳税人是不能拒绝的。

3、第三十九条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本办法制定具体的实施办法。

4、★在受理办税事项时，对资料不齐全或者不完全符合法定条件的，承办人员应一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料，或明确告知不予办理的理由、依据等；对申请材料可以当场更正错误的，应当允许纳税人当场更正；纳税人对补正的内容有疑义并要求予以说明、解释的，承办人应当作出准确的说明、解释。

5、税务机关及其工作人员违反纳税服务规范其他要求的。

6、任丘市地税局以落实《全国县级税务机关纳税服务规范》为契机，打造智能化现代化的办税服务厅。但是，在实际运行中却发现，有些老年纳税人，由于年龄等原因，根本不会使用自助办税终端等智能终端设备。为此，任丘市地税局开通老年纳税人办税绿色通道，推出全程陪同服务。今年以来，已有近百位老人享受了这种温情服务。

7、第二条纳税人(含扣缴义务人和其他涉税当事人，下同)认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者侵犯其合法权益，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。

8、据了解，为科学合理制定新版纳服规范，税务总局深入总结各地办税服务经验，将可复制推广的创新经验纳入规范，如深圳税务部门的“非正常户解除前置事项移动办”“拓展在线缴税方式”、重庆税务部门的“一表集成”“要素申报”等，引导各地对标提升纳税服务水平。

9、进行税法宣传、提供纳税咨询辅导；

10、第十五条纳税人对纳税服务的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。

11、衡量服务工作水平的一个基本标志是有无统一的服务规范，提高服务工作水平的一个基本做法是持续改进服务规范。如何在深入推进依法治税的同时，为纳税人提供日益规范的服务，实现税法遵从度和纳税人满意度双提高，是摆在我们八十万税务干部面前常做常新的课题。

12、“自2014年10月1日起至2015年12月31日，对营业税纳税人，月营业额不超过3万元，按季纳税的季度营业额不超过9万元，可免征营业税。这是财税〔2013〕52号文件、财税〔2014〕71号文件和国家税务总局2014年57号公告明确的，您还可以到北京地税网站的‘最新政策’栏目里，看一下文件的详细内容”。北京市西城区地税局第三税务所(办税服务厅)的王静回答道。

13、——强化信用监管。坚持守信激励、失信惩戒，明确对A、B级纳税人，在发票领用、出口退税、享受税收优惠、留抵退税、税务注销等方面提供便利；对C、D级纳税人，在发票供应、退(抵)税办理、出口退税等方面给予约束，促进纳税人诚信自律。

14、第四十六条国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可以根据本办法制定具体的实施办法。

15、增加了复核环节。近年来，针对纳税人对投诉处理结果有异议的情形，旧《办法》没有明确救济途径，导致纳税人缠诉问题有所增加。本次修订将上级税务机关复核作为救济渠道，投诉人认为投诉处理结果显失公正的，可以向上级税务机关申请复核，既完善了纳税人有效维权渠道，又可以通过复核机制的实施，加强上级机关对下级单位投诉处理的监督管理。

16、10月30日，在北京市海淀区地税局第四税务所(南部办税服务厅)，税务人员正在辅导纳税人自助办税(上图)，为纳税人提供“一次性告知”服务(下图)。

17、第二十一条上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的，可以责令其受理。

18、纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉；

19、第二大法宝是大力推进报税方式的革新。税制变了，但是为纳税人服务的理念没有变。税制在推进，纳服在提速。营改增改革催生了新的一系列服务的改革创新举措。比如，为了提高办税质效，我们创新地形成了‘以网上办税为主、自助办税为辅、办税服务厅兜底服务’的多元化办税格局。目前纳税人网上申报已经达到90%，所有涉税事项的65%由网上办结，90%纳税人发票的认证可以通过网上勾选实现，真正实现让纳税人办税‘多走网路，少走马路’的便利目的。在此基础上，为适应办税群体年轻化的特点，一些地方已成功实现支付宝缴税，使办税不仅‘足不出户’，还能‘如影随形、一触即发’”。

20、不属于本办法投诉范围的其他情形。

二、纳税服务宣传标语

1、纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十三条要求；

2、“管理”苦练内功：重点完善事中事后管理

3、——建立快反机制，投诉处理更高效。新《办法》明确了快速处理机制，对于税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等导致纳税人应享未享税收优惠政策的，自然人提出的个人所得税和社保费及非税收入征缴服务的投诉，税务机关应自受理之日起3个工作日内办结。对于投诉人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，一定时期内集中发生的同类投诉事项且已有明确处理意见的，税务机关可即时处理。

4、明确了受理范围。对照《纳税人权利与义务公告》有关纳税人合法权利的规定，结合《全国税务机关纳税服务规范》《纳税人办税指南》，修订后的《办法》进一步优化了投诉的受理范围和分类：一是将对“服务态度”的投诉，修订为对“服务言行”的投诉，以进一步明确投诉内容；二是对服务质效投诉和侵害纳税人权益投诉的内容进行了重新归类和描述，使之与税务系统深化“放管服”工作更加契合，内容更加详细具体，便于各地税务机关执行。

5、第三十四条税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的，税务机关应当分析原因，并决定是否开展补充调查。

6、纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意而进行的投诉；

7、这个是没办法取消的。纳税服务一直发送短信是不是担任的哪个公司的办税人或者财务负责人或者法人。纳税申报的时候会有短信提醒。如果是不想玩收到可以换个联系方式

8、同样，河北省高邑县的纳税人魏军玲，也在享受“免填单”带来的便利。10月8日，魏军玲到高邑县国税局办税服务厅办理普通发票票种核定，拿着税务登记证和身份证，窗口受理人员依托征管软件，采集录入涉税信息，制作出《领用发票票种核定表》，魏军玲核对、签章后，顺利办完了相关手续，整个过程仅用了5分钟，“现在办税真的简单了，同样的业务，原来怎么也得半个小时。”魏军玲感慨地说。

9、不过，到了任丘市地税局办税服务厅，刘振营发现，自己的担忧完全多余，“税务局有专门的老年人绿色通道，了解我的情况后，有个导税员全程陪我，很快就办好了税务登记证。”刘振营欣喜地说。

10、纳税咨询为纳税人提供纳税咨询是税务机关的职责，《税收徵管法》明确规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

11、第二十三条税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，将投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容录入《纳税服务投诉事项处理表》(见附件)。

12、税务机关及其工作人员违反规定或者违背公开承诺，有侵害纳税人合法权益的其他行为的。

13、反馈时应告知投诉人投诉是否属实，对投诉人权益造成损害的行为是否终止或改正；不属实的投诉应说明理由。

14、编发：广东省税务局办公室

15、为认真贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的部署，进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，维护纳税人(含缴费人、扣缴义务人和其他当事人)的合法权益，国家税务总局修订了《纳税服务投诉管理办法》，现予以发布，自2019年8月1日起施行。

16、★办税服务厅设置专门窗口作为“绿色通道”，为特定纳税人提供优先受理、优先办结各项涉税事宜的服务。特定纳税人包括：连续3年纳税信用为A级的纳税人，预约办理涉税事项的纳税人，老弱病残孕等行动不便的纳税人，因税务机关的工作失误再次来办税服务厅办理涉税业务的纳税人，以及其他根据实际需求确定的服务对象。

17、第十条对服务言行的投诉，是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：

18、今天(24日)，国家税务总局纳税服务司司长邓勇做客《今天我值班》，介绍营改增期间纳税服务工作的有关情况。

19、办税服务是税务机关为方便纳税人准确、及时办理涉税事项、履行纳税义务的重要措施，办税服务质量和效率是检验纳税人满意度的重要标准。

20、第十七条属于下列情形的，税务机关不予受理：

三、纳税服务创新举措

1、第三十八条税务机关应在规定时限内将处理结果以适当形式向投诉人反馈。

2、建立了快速处理机制。近年来，为落实党中央、国务院决策部署，税务总局出台了小型微利企业税收优惠政策落实投诉快速处理机制、加强个人所得税纳税服务投诉管理等规定，为最大程度保障纳税人合法权益，本次修订对现行有效的投诉事项进行了整合，便于基层税务机关执行。同时考虑到改革的前瞻性，快速处理机制同样适用于自然人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉，更好满足自然人表达诉求更多元、更迫切要求。

3、邓勇司长介绍，税务部门从一开始就加大优化服务的力度，确保营改增如期转换、平稳运行。为此，我们从三个方面着力搞好营改增服务工作。

4、第一条为保护纳税人合法权益，规范纳税服务投诉管理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

5、刚回答完任女士的咨询，王静的窗口又来了一位纳税人咨询：“我们单位刚接收了一名残疾人，他可以享受个人所得税优惠吗？”

6、第二十二条对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。逾期未告知的，视同自收到投诉后1个工作日内受理。

7、上级税务机关认为有必要的，可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉。

8、“通过办税服务厅的那台机器，我能看到叫号的情况，还能了解国家最新出台的政策，让我办起税来明明白白。”在北京市东城区国税局第十二所(办税服务厅南厅)，北京鸿裕达五金交电销售中心的老板张水堂告诉记者。他口中的机器，指的是办税服务厅里安装的复合型视屏空气净化机，据第十二所所长石艳荣介绍，这台机器集叫号动态显示、政策信息发布和空气净化等多种功能于一体，营造了舒适、便捷的办税环境，得到了纳税人的充分肯定。

9、投诉事项符合本办法规定受理范围，按照“属地管理、分级负责”的原则处理；

10、房地产中介服务你是交营业税的怎么会开增值税的发票呀？你还有别的业务？你还卖房？你不是就是提供中介服务收中介的服务费吗？你要是就是中介就交营业税5%城建税7%或5%或3%教育费附加3%你要是中介算什么成本呀？你平时的费用都走销售费用交企业所得税的时候按税法规定减就行了你收的服务费就是你的收入你们公司要是买股票债券什么的有收益也算收入我现在都没明白你是要干什么你是像我爱我家那样的房地产中介吗。收起

11、是可以入的，但一般纳税人企业是不允许开增值税专用发票给非增值税企业和小规模纳税人的。看来对方开票人员也不懂，到时他们那边国税局会查他们。但和你没关系不会查你，放心入账就可以。

12、提出意见。依照有关法律、法规、规章及其他有关规定提出处理意见。

13、附件：纳税服务投诉事项处理表(详见国家税务总局网站)

14、第五条纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况，不得隐瞒、捏造、歪曲事实，不得侵害他人合法权益。

15、本办法第十一条第一项所规定的情形；